Deducción de IRPF por aerotermia: requisitos y fechas vigentes

En esta guía

1. Qué mejora exige cada deducción
2. En qué vivienda y con qué alcance
3. Antes y después: fechas que no debes mezclar
4. Qué pagos forman la base
5. Ejemplo: base y porcentaje
6. Cuándo hablar con un profesional
7. Guías relacionadas
8. Fuentes

Fechas vigentes comprobadas el 2026-10-03

20 % y 40 %: obras y pagos hasta el 2026-12-31, certificado posterior antes del 2027-01-01. 60 %: obras y pagos hasta el 2027-12-31, certificado posterior antes del 2028-01-01. Ley del IRPF, disposición adicional 50.ª, apartados 1–3, prorrogada por el RDL 7/2026, artículo 36.Uno, convalidado. Puede prorrogarse o no: comprueba la fecha vigente en el BOE.

Qué mejora exige cada deducción

En Calor del Aire distinguimos demanda y consumo. La demanda describe la energía que la vivienda necesita para mantener sus condiciones de calefacción y refrigeración. El consumo de energía primaria no renovable es otro indicador del certificado. Reducir la factura o cambiar de combustible no demuestra automáticamente ninguno de los resultados fiscales.

La deducción del 20 % exige bajar al menos un 7 % la suma de las demandas de calefacción y refrigeración de la vivienda. La del 40 % exige reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o mejorar la calificación hasta A o B, en esa escala. La del 60 % pide esa reducción mínima del 30 % o mejora hasta A o B para el conjunto del edificio. Son los apartados 1, 2 y 3 de la disposición adicional 50.ª.

La base es el gasto admisible sobre el que se aplica el porcentaje, no el dinero que Hacienda entrega. En la modalidad del edificio, los importes que excedan la base anual pueden trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes, con el mismo límite anual y sin superar la base acumulada indicada (apartado 3). Pide al gestor que revise qué cantidades y ejercicio corresponden.

En qué vivienda y con qué alcance

Para el 20 % y el 40 %, la norma contempla tu vivienda habitual o una vivienda de tu propiedad arrendada para uso residencial. También contempla una vivienda en expectativa de alquiler si se alquila antes del 2027-12-31. No extiendas esta descripción a cualquier segunda residencia sin comprobar el uso (apartados 1–2).

Estas dos modalidades excluyen partes afectas a actividad económica, garajes, trasteros, jardines, piscinas y otros espacios enumerados en el apartado 4. Para el 60 %, se trata de viviendas de tu propiedad situadas en edificios de uso predominantemente residencial. El apartado 3 asimila los garajes y trasteros adquiridos con ellas, y excluye la parte afecta a actividad económica.

El 60 % no queda reservado en la norma a comunidades de vecinos: la clave es el resultado acreditado para el edificio. En obras de una comunidad, el apartado 4 atribuye a cada contribuyente el gasto según su coeficiente de participación. Solicita al administrador el desglose que permita revisar tu parte.

Antes y después: fechas que no debes mezclar

Los certificados deben estar expedidos y registrados conforme al Real Decreto 390/2021. El previo debe ser anterior al comienzo y no pueden haber pasado más de dos años entre su expedición y el inicio de las obras (apartado 5). Un certificado aún válido para vender la casa puede no cumplir ese requisito temporal.

Las actuaciones cubiertas comienzan el 2021-10-06, fecha de entrada en vigor del RDL 19/2021. Las fechas de cierre de la tabla corresponden a obras y cantidades satisfechas; no son un permiso para emitir más tarde el certificado posterior. Coordina la visita y la emisión antes de contratar y conserva las fechas de obra y pago por separado.

La aplicación en la declaración también depende de cuándo se expida el certificado posterior. No asignes el gasto a un ejercicio solo porque coincida con la factura: lleva la secuencia completa al gestor. La guía certificado energético para ayudas reúne los documentos que debes pedir.

Qué pagos forman la base

El apartado 4 admite los gastos necesarios de la obra y los certificados, incluidos equipos, materiales, proyectos y honorarios. Excluye los costes de instalar o sustituir equipos que utilicen combustibles fósiles. Los pagos deben hacerse por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta; las entregas de efectivo no sirven.

Hay que restar las cantidades subvencionadas mediante ayudas públicas, o que vayan a serlo por una resolución definitiva de concesión. Reúne la resolución junto a las facturas. No mezcles esta regla con la cesión CAE: el CAE tiene su propio acuerdo, y el tratamiento fiscal de tu contraprestación requiere revisar el caso concreto.

Ejemplo: base y porcentaje

Ejemplo: suponemos una base admisible de 5.000 €, ya descontadas las subvenciones, y una actuación que cumple los requisitos del 40 %. La operación del ejemplo es 5.000 × 40 % = 2.000 €. Es el cálculo de la deducción bajo esos supuestos, no una devolución garantizada ni una prueba de que tu obra cumple la norma.

Una misma obra no acumula las modalidades del 20 % y el 40 %. Tampoco se aplican esas modalidades a una mejora y cantidades del conjunto del edificio cuando procede la del 60 % (apartado 4). No tenemos una calculadora de esta deducción: el ejemplo solo ilustra la operación y tu gestor revisa tu caso.

Cuándo hablar con un profesional

Antes de empezar, pide al técnico que identifique el indicador a mejorar y prepare los certificados. Para decidir qué modalidad y ejercicio declarar, consulta a Hacienda o a un gestor con certificados, facturas, justificantes bancarios y resoluciones de ayudas. No instales ni abras el equipo para obtener un supuesto ahorro.

Esto no es asesoramiento fiscal; consulta a la Agencia Tributaria o a un gestor para tu caso.

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• Qué es el CAE
• Certificados para ayudas y deducciones
• Comparar los gastos de gas y aerotermia

Sobre esta guía

• Alcance Deducciones estatales de eficiencia energética; no determina tu declaración
• Documentación Ley del IRPF, DA 50.ª; RDL 7/2026 y Agencia Tributaria
• Revisado 2026-10-03

Fuentes